Автор: Сергей Кручинецкий, руководитель компании "Питер-Консалт".

Хочется надеяться, что наиболее острая фаза экономического кризиса позади и самое время проанализировать его последствия, сделать важные выводы на будущее. Одним из выводов может стать необходимость создания и развития экономической модели бизнеса.

Нужно признать, что многие компании малого и среднего бизнеса оказались не готовы к кризису и были вынуждены с целью выживания судорожно и хаотично проводить реструктуризацию. Надеюсь, что на смену кризису придет подъем экономики и наш бизнес снова начнет развиваться. Вопрос только в том, как развиваться? Того, кто будет расти спонтанно, хаотично, следующий кризис опять застанет врасплох. У тех же компаний, в которых экономические последствия управленческих решений будут просчитываться и анализироваться, есть шанс не только встретить кризис во всеоружии, но и укрепить свое положение за счет менее предусмотрительных конкурентов.

В этой статье мы хотим напомнить о методике разработки экономической модели, которая может стать инструментом управления развитием. Для построения такой модели лучше воспользоваться одной из программ бизнес-моделирования, имеющихся на рынке. Экономику компании можно промоделировать и в Excel, но
• трудоемкость такой работы будет выше;
• гибкость модели – меньше;
• не исключены технические ошибки;
• расчет рисков затруднен.

Тем не менее, из методических соображений далее представлена методика построения модели в Excel, поскольку выбор и описание одной из программ бизнес-моделирования не является предметом этой статьи.
Построение модели в Excel начинается с формирования бюджета доходов и расходов (БДР). В обычном варианте бюджетирования плановые значения доходов и расходов представляют из себя константы, определенные при формировании бюджета на основании статистики прошлого периода и планов деятельности компании. При формировании экономической модели эти константы в расходных статьях должны быть заменены на формулы, зависящие от параметров, причем с такой детализацией, которая позволит моделировать различные варианты развития бизнеса.

Таким образом, для каждой значимой расходной статьи бюджета доходов и расходов нужно:
• определить перечень параметров, от которых статья зависит;
• определить формулы зависимости;
• сформировать исходные значения параметров, в виде, удобном для моделирования вариантов развития;
• ввести формулы в бюджет доходов и расходов;
• создать необходимые связи с параметрами.

В таблице приведен пример списка некоторых статей бюджета доходов и расходов с перечнем рекомендуемых параметров.

ТАБЛИЦА

Как видно из примера, для формирования экономической модели необходимо ввести в таблицы Excel расходы по таким программам, как продвижение, развитие средств ИТ, и рассчитать стоимость таких ресурсов, как транспорт, оргтехника и другие.

Особого внимания требует прогнозирование доходной части бюджета доходов и расходов. Если методика моделирования расходной части мало зависит от типа продуктового и клиентского рынка, то прогноз доходов строится в каждом случае по-разному. Например, для компаний, работающих на промышленном рынке, наиболее достоверный прогноз основывается на прогнозах наиболее крупных клиентов. Предприятия, участвующие в выполнении федеральных и региональных программ, будут вынуждены учесть данные соответствующих бюджетов. Для компаний, оперирующих на рынке FMCG, можно воспользоваться статистикой прошлого периода, скорректированной с учетом аналитических данных о сокращении потребления на соответствующем рынке в кризисный период.

Теперь перейдем к построению бюджета движения денежных средств (БДДС). БДДС рассчитывается на основе БДР и ряда дополнительных параметров. На Рис. 1 представлена схема расчета БДДС торговой компании. В представленном примере для расчета БДДС используются такие параметры как оборачиваемость по складу, условия оплаты реализации клиентами, условия оплаты поставщикам товаров и услуг, планы продаж, планы инвестиционной и финансовой деятельности.
Таким образом, мы получаем бюджет доходов и расходов и бюджет движения денежных средств, данные в которых зависят от параметров моделирования, и можем приступить к моделированию вариантов развития бизнеса.

Важный этап моделирования экономики предприятия – это учет рисков. Ряд параметров экономической модели имеет вероятностный характер. Например, это касается объемов сбыта или продажной цены продукции. Каждый вариант сокращения необходимо проверить на предмет чувствительности к вариациям этих параметров. Может оказаться, например, что вариант, наиболее привлекательный при условии выполнения плана сбыта, становится катастрофическим при незначительном невыполнении плана. И наоборот, консервативный вариант, не обещающий выдающихся финансовых результатов, обладает завидной устойчивостью к риску пессимистического развития событий. Современные программы бизнес-моделирования позволяют просчитать устойчивость экономической модели к таким рискам.

В результате работы по моделированию экономики предприятия владельцы компании получают инструмент, позволяющий просчитать прогноз финансового результата и рисков каждого из вариантов развития бизнеса. Решение, как всегда, остается за человеком и в этот момент понадобится интуиция и опыт руководства. Важно, что решение принимается на основе объективных данных, а не эмоций, которые могут и подвести.

Рис 1. Схема построения бюджетов.

СХЕМА